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2019稽查利劍懸空!勞務派遣行業或將明正典刑!
2022-01-05 09:22:23

據財政部數據顯示:2018年全年,全國一般公共預算收入超過18萬億元,同比增長6.2%,在實施大規模減稅降費的同時,財政收入為何依然能夠完成年初的預算目標?
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  這都要歸功于2018年稅務稽查,追繳的回來的稅款、罰款、滯納金除了彌補減稅降費的支出,結余部分還能為財政收入添磚加瓦。
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  可謂減稅降費力度有多大,稅務稽查力度就會比減稅降費力度更大。
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  那么2019年稽查力度會怎么樣呢?
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  2019年利劍懸空,勞務派遣行業要遭殃
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  在國家稅務發布的《用好稽查“利劍”維護公平正義—全國稅務稽查工作取得積極進展》總結了2018年稽查的成果、經驗及重點。
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  同時明確2019稅務部門將加快構建以大數據為依托、以大風控為基礎、大稽查為震懾的現代稅收征管大格局。以零容忍的態度“露頭就打”,實施“雙隨機”抽查全覆蓋,重拳出擊’的稅務稽查執法新理念
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  2019年將會對稅務不規范的行業進行綜合整治,稽查到底,這其中就包括:勞務派遣行業(特別是為建筑行業提供勞務派遣的企業)。
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  2019年稅務稽查開張大吉,勞務派遣行業或將明正典刑!就問你怕不怕?
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  勞務派遣行業風險無處不在
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  2018年太猖狂?
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  具非官方數據顯示:2018年查獲的虛開、偷稅漏稅等不規范稅收案件中有2%來自勞務派遣行業,其中為建筑行業提供勞務派遣的企業比重最大,這充分驗證了,這個行業存在很大問題,不查你查誰?
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  02
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  勞務派遣行業自身涉稅務風險較大
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  一、偷梁換柱,假“派遣”,真“外包”
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  有真實的業務,但實質上是勞務外包,并非勞務派遣,為了節省稅收成本,借用勞務派遣開具發票沖抵勞務成本。
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  二、無中生有,業務虛假,虛開發票
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  一些勞務派遣公司對外虛開發票,使用假發票開具,對用工單位應開具而不開具發票、開具“大頭小尾”發票隱匿收入;有的勞務派遣公司使用不規范發票或收據入賬,隨意虛增、虛列成本,以達到少繳稅的目的。
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  三、身份虛造,工資虛列,虛假扣除
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  《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅[2016]47號):"可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。"。而有的勞務派遣公司虛構勞動力、支付勞動力工資和保險,或虛構勞務業務,差額計算增值稅,造成巨額增值稅和所得稅的流失。
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  四、隱天蔽日,不報個稅,漏繳社保
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  勞務派遣公司通過只與部分勞動者簽訂合同,用往來賬戶支付人員工資等手段,或者派遣單位與用工單位互相推諉,故意混淆職責,逃避繳納社會保險及代扣代繳個人所得稅義務
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  03
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  來自用工單位的風險
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  一、政策使用過度風險
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  實踐中,用工單位在各種類型、各種時間長度的工作崗位上都實施了勞務派遣,甚至在主營業務崗位也大量使用勞務派遣工,出現了新的“正式員工”、“被派遣勞動者”二元用工體制?!秳趧张汕矔盒幸幎ā罚ㄈ肆Y源和社會保障部令第22號)第四條規定:“用工單位應當嚴格控制勞務派遣用工數量,使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%”。
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  毫無疑問,政策過度使用就會因缺乏合理商業目的而帶來稅務檢查風險。
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  二、虛列勞務用工發票
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  企業利用勞務費支出規避稅收的手段主要有:
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 ?。?)向稅務機關以外的單位和個人購買勞務費發票;
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 ?。?)涂改勞務費發票,虛開發票;
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 ?。?)虛構勞務用工業務,虛開發票;
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 ?。?)利用支付勞務費向關聯企業轉移利潤。
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  其中利用虛開勞務費發票進行稅前列支,是常見的偷稅手段。
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  勞務派遣行業如何有效應對稽查?
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  1、更新財務管理理念,確立財務管理的重要地位,提升項目管理能力,實行項目的營改增稅務統一籌劃,注重對增值稅發票、稅務核算和管理的工作,利用優惠政策,合理籌劃稅收。
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  2、了解稅務稽查程序和方法,做到知己知彼。根據稅務部門稽查內容,反推企業應注意事項,排查企業相關涉稅事宜,規避風險,提前做稽查應對,將風險降到最低。
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  3、如果企業財務是薄弱項,可將財稅工作外包,自身只設立出納人員,負責日常的貨幣收支業務和財產保管等工作。一則可以幫助企業將資源集中在效率高、效益好、有發展前途的業務中,同時也最大限度地利用外包商在財務專業技能上的優勢,使企業效益最大限度的利潤化的同時規避涉稅風險。
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